Каким налогом облагается договор дарения, все ли должны его платить

Получить в дар квартиру, машину, денежные средства или другой ценный подарок, безусловно, приятно. Однако, процесс дарения сопровождается обязанностью по уплате налога. Чтобы дорогой подарок не обернулся внезапными затратами, важно знать особенности и нюансы, касаемо оплаты налога на дарение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 725-58-91. Это быстро и бесплатно!

Законодательное регулирование

Основной законодательный акт по регулированию – Налоговый кодекс РФ. Документ определяет ставки, сроки и другие элементы налога. Особенности оформления договора дарения находятся в Гражданском кодексе РФ. Семейное законодательство определяет категории близких и дальних родственников, что имеет существенное значение для размера налога.

Виды налоговых ставок

НК выделяет 2 вида ставок, определяемых по резиденству субъекта налогообложения:

  • 13% для дохода, полученного резидентом РФ;
  • 30% для дохода, полученного нерезидентом РФ.

Размер дохода, подлежащего обложению, идентичен стоимости подаренного имущества или права.

Каким налогом облагается договор дарения, все ли должны его платить

Что подлежит налогообложению при дарении?

Как определить стоимость подаренного объекта

  1. Стоимость непосредственно присутствует в дарственной.При этом варианте налоговой базой для определения величины налога к уплате является стоимость объекта в договоре.
  2. Стоимость не определена в дарственной.Размер базы налогообложения определяется как средне рыночная стоимость объекта.  Для расчета инспекция берет за основу кадастровую стоимость.
Важно отметить, что искусственное занижение ценности объекта в договоре не поможет снизить сумму налога. Если величина очевидно низкая, то налоговый орган берет за базу рыночную стоимость. В такой ситуации даритель привлекается к ответственности за умышленное уменьшение цены.

Какой подарок влечет налог

Далеко не все дары облагаются дарственным налогом. По законодательству России заплатить налог придется при получении в дар следующих объектов:

  1. Недвижимое имущество:
  • Квартира;
  • Комната;
  • Дом;
  • Земельный участок;
  • Доля в праве собственности;
  1. Транспортные средства:
  • Автомобили;
  • Водный транспорт;
  • Мотоциклы;
  1. Ценные бумаги:
  • Долевые бумаги;
  • Акции;
  • Паи.

Что означает понятие «близкое родство»? Смотрите тут.

Денежные средства и подарки для личного потребления не подлежат обложению. Например, подаренные на День Рождения деньги или мобильный телефон не образуют обязательств у получателя. Также обязанность по уплате не возлагается на некоторые категории граждан.

Освобожденные от уплаты

Не должен платить налог субъект, если дар получен им от ближайшего родственника. Даритель не выступает налоговым субъектом, так как дохода, облагаемого налогом, у него не возникает. Семейный кодекс РФ определяет категории близких родственников:

  • Мужья и жены;
  • Дети и усыновленные;
  • Родители и усыновители;
  • Дедушки и бабушки;
  • Внуки;
  • Полнородные и неполнородные братья и сестры.

Какие налоги нужно платить при получении квартиры в дар? Смотрите видео:

Перечисленные категории освобождены от налогового бремени. Переданное в дар имущество не будет налогооблагаемым объектом. Получается, что если дядя подарит дом племяннику, то это имущество подлежит налогообложению, так как они не состоят в близком родстве.

Не зависимо от степени родства, каждый одариваемый обязан оплатить государственную пошлину. Размер платежа составляет 2000 руб.

Особенности уплаты налога для некоторых категорий граждан

  1. Иностранные граждане. Размер ставки налога зависит не от национальности одариваемого, а от резиденства. Иностранец является резидентом, если он находился на территории РФ свыше 183 дней подряд в течение последних 12 месяцев. Ставка налога остается равной 13%.
  2. Льготные категории. Отдельные граждане имеют налоговые льготы, но к данному налогу это не относится. Пенсионеры, ветераны и другие категории вносят платеж полностью без исключений.

Расчет налога

После заверения дарственной у одариваемого возникает обязанность по уплате налога в инспекцию по месту регистрации. Инспектора самостоятельно рассчитывают сумму налога и направляют эту информацию получателю. Получатель дара может лично провести расчет, чтобы знать, какую величину придется отдать государству.

Формула для расчета очень проста. Необходимо умножить стоимость объекта дарения на налоговую ставку. Пример. Петров Г.И. подарил квартиру Иванову А.Л. стоимостью 2 000 000 руб. Иванову придется заплатить: 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

Что такое вещь ограниченная в обороте и как ее унаследовать? Подробности здесь.

Это же касается и доли в праве собственности. Стоимость объекта, пропорциональная доле, умножается на ставку. Пример. Сидорова А.М. подарила племяннику Скворцову П.Л. свою долю в квартире стоимостью 3 000 000 руб. Доля Сидоровой составляет 1/4. Скворцову придется заплатить: 3 000 000 х 1/4 х 13% = 97 500 руб.

До какого числа подается декларация и уплачивается налог

Подарок представляет собой доход получателя. Следовательно, с этим возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Алгоритм уплаты налога:

  1. Составляем декларацию 3-НДФЛ. Для заполнения необходимо скачать специализированную программу с интернет- сайта ФНС. В декларации указываются личные данные получателя и информация о даре.
  2. Сдача декларации в инспекцию налоговой службы. Подают декларацию в ИФНС по месту регистрации – лично, почтой или через уполномоченного представителя. Дополнительно прикладывает копию паспорта и дарственной.Срок подачи – до 30 апреля года после истекшего. То есть, если объект был передан в дар в 2016г., то подать документы нужно до 30 апреля 2017г.
  3. Уплата налога. До 15 июля получатель уплачивает сумму налога. В случае просрочки, налагается штраф и начисляется пеня.

Платятся ли налоги с имущества полученного в дар? Ответ смотрите в этом видео:

Можно ли отказать от дарения или не принимать дар

По законодательству РФ даритель вправе отклонить обещание передать объект в дар, если передача влечет ухудшение его имущественного состояния или семейного положения. Ухудшение здоровья в следствии лишения объекта также выступает причиной для отказа.

Как правильно оплатить налог на дарение недвижимости? Узнаете тут.

Получатель дара тоже имеет право отклонить подарок. Объект может наложить на одариваемого непосильные налоговые затраты, поэтому законодательство предусматривает возможность отзыва подарка. Возможность отказа осуществляется до передачи прав собственности.

Отказная оформляется в письменном виде, а в случае оформления договора у нотариуса дарения отказ также подлежит нотариальному заверению.

Ответственность сторон

Ответственность за совершаемые действия возлагается на обе стороны в равнозначной степени. Одариваемый может потерять права на предмет дарения. Даритель способен на отмену, если получатель покушается на его жизнь или жизни близких. Также отмена возможна, когда одариваемый обращается с предметом дарения не должным образом.

Если объект находится под угрозой, то даритель имеет право вернуть объект. Даритель также несет ответственность перед одариваемым. Если объект дарения нанес получателю дара увечья или имущественный ущерб, то даритель обязан возместить причиненный вред.

Каким налогом облагается договор дарения, все ли должны его платить

Кто не должен платить налог при дарении?

Для этого нужно доказать, что причины нанесенного вреда возникли у объекта до его передачи. Получатель дара привлекается к ответственности при просроченной подаче декларации или просрочке по уплате налога. Помимо начисления пени, на получателя налагается штраф.

Если декларация сдана поздно, то штраф составит 5% от стоимости объекта за каждый месяц просрочки. При неуплате налога долг уплачивается в размере 20% от суммарной величины.

Получение в подарок квартиры, комнаты, доли в праве собственности или транспорта влечет юридические и финансовые последствия. Получатель дара обязан понимать возложенную на него ответственность. Уплата налога на дарение и надлежащее обращение с объектом дарения – обязанности одариваемого.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 × 5 =