Правила составления дарственной и расчет налога

Дарственная представляет собой документ, предполагающий передачу от одного человека другому определенного имущества. Если оно выступает в качестве автомобильного транспорта, недвижимого имущества или акций, то с него непременно требуется уплачивать налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46. Это быстро и бесплатно!

Это обусловлено тем, что одариваемый получает конкретный доход, а размер налога в такой ситуации полностью зависят от стоимости подарка.

Чем отличается дарственная от возмездных сделок

Дарственная представляет собой специальную сделку, на основании которой имущество переходит от одного человека к другому в полную собственность, а при этом за него не уплачиваются какие-либо средства и не передаются другие предметы взамен.

Данный договор считается универсальным, так как участниками могут быть как частные лица, так и разные компании. Однако не допускается совершение такой сделки между двумя коммерческими организациями, а обусловлено это тем, что такая схема может применяться разными компаниями для уклонения от уплаты налогов.

Отличием дарственной от других сделок является то, что взамен подарка не предлагается какое-либо иное имущество или денежные средства. К особенностям этих процессов относится:

  • невозможно в одностороннем порядке отказаться от возмездных сделок, но это можно легко сделать при договоре дарения;
  • в судебном порядке купчая может признаваться недействительной, а это приводит к тому, что продавец возвращает свои товары, а покупатель – денежные средства;
  • если расторгается договор дарения или с помощью суда признается недействительным, то дарителю возвращается имущество, а одариваемый ничего не получает.

В чем плюсы дарственной?

Важно! Дарственная не может выступать в качестве замены завещания. От завещания данный договор отличается некоторыми параметрами:

  • переход права собственности происходит по дарственной в момент заключения контракта, а по завещанию данный процесс осуществляется спустя полгода после смерти завещателя;
  • одариваемый полностью получает все права на использование и распоряжение имуществом, а вот условия завещания допускается изменять самим завещателем, а также если наследник не является родственником, то наследники первого или второго порядка могут оспорить документ;
  • завещание оспорить достаточно просто, а вот дарственную практически невозможно;
  • при дарении участвует две стороны, поэтому не допускается отсутствие в процессе одариваемого, а вот завещание легко составляется без уведомления наследников о том, что они в будущем могут получить какое-либо наследство.

Таким образом, дарственная обладает некоторыми специфическими особенностями, о которых должны знать как дарители, так и одариваемые.

Какие налоги должен уплачивать одариваемый

В России отсутствует понятие налога на дарение, так как он был упразднен еще в 2006 году. Однако может у одариваемого возникнуть обязанность по уплате определенных налогов. Даритель не должен уплачивать какие-либо средства в ФНС, а обусловлено это тем, что сделка для него считается убыточной.

Основным налогом, который должен уплачиваться одариваемым, является НДФЛ, а обусловлено это тем, что подарок представляет собой определенный доход, полученный гражданином. Облагается полностью вся стоимость такого подарка, поэтому она представлена базой налогообложения.

Важно! Доходом считается презент, подаренный не только физическими лицами, но и разными компаниями. Если компания получает от физлица подарок, то он считается доходом фирмы, поэтому размер налога полностью зависит от того, по какой системе налогообложения работает организация.

Сколько стоит оформление дарственной у нотариуса? Подробности тут.

Также одариваемые должны уплачивать госпошлину, взимаемую за переоформление прав на разные виды имущества. Размер государственной пошлины для физлиц составляет 2 тыс. руб. а для юрлиц он равен 22 тыс. руб. Нередкими являются ситуации, когда  даритель указывает в документе не одного одариваемого, а сразу нескольких людей.

Какие платятся налоги при получении недвижимости в дар? Подробности в видео:

В этом случае размер пошлины не изменяется, поэтому вся стоимость распределяется между всеми людьми, для чего учитывается их доля в подарке. Если требуется нотариальное удостоверение договора дарения, то дополнительно уплачивается специальный нотариальный тариф, устанавливающийся каждым нотариусом самостоятельно.

Причем обычно за удостоверение каждой подписи уплачивается 100 руб., а за весь документ может взиматься до 50 тыс. руб. Уплатой данных средств должен заниматься только одариваемый.

Как рассчитывается налог на квартиру

Если в качестве подарка выступает квартира, то расчет НДФЛ за ее получение предполагает умножение налогооблагаемой базы на ставку налога. В качестве базы выступает доход, представленный натуральной формой, а именно цена подарка. Ставка для резидентов равна 13%, а для нерезидентов 30%.

Трудности могут возникать исключительно при определении базы. Для расчета обычно используется кадастровая стоимость квартиры, однако может даже проводиться для этого независимая оценка.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 1,4 млн. руб., а одариваемый является резидентом России. Размер налога в этом случае равен 1400000*13%=182 тыс. руб.

Каков будет налог, если одариваемый является близким родственником дарителя

Если подарок предназначается близкому родственнику, то не требуется одариваемому в этом случае уплачивать НДФЛ. Не входят в исключение даже дары, представленные недвижимым имуществом, земельными участками, машинами или долями в компаниях.

Не взимается налог в случае, если одариваемый приходится дарителю:

  • супругом;
  • ребенком;
  • родителем;
  • внуком или братом (сестрой).

Какие права и обязанности возникают у сторон договора дарения? Смотрите по ссылке.

Важно! Родители и дети могут быть не только родными, но и приемными, однако данный факт должен быть документально зафиксирован.

Какие имеются исключения при оплате налога одариваемыми, не являющимися родственниками дарителю

Не требуется уплачивать НДФЛ с подарков, если они не представлены недвижимостью, земельными участками, долями в организациях или автомобилями, а также акциями и гаражами.

Не предусматриваются никакие льготы для одариваемых, причем даже, если они являются пенсионерами, малоимущими гражданами или относятся к другим уязвимым категориям населения. Допускается только воспользоваться разными видами вычетов, уменьшающих налог.

Правила расчета налога и подачи декларации

Взимается НДФЛ за весь налоговый период, в качестве которого выступает год. Декларация по налогу передается в ФНС до 30 апреля, а сам налог перечисляется до 15 июня года, следующего за отчетным. Вносить средства и передавать декларацию можно не только самому гражданину, но и с помощью представителя.

Декларация вовсе может отправляться по почте или с использованием электронных средств связи. Налог уплачивается исключительно самим одариваемым, а если расчет был произведен неправильно, поэтому была уплачена большая сумма денег, чем это необходимо, то допускается написать заявление на возврат части налога.

Кто может не уплачивать НДФЛ

Полностью от уплаты НДФЛ при получении подарков освобождаются:

  • консулы и дипломаты, обладающие специальным налоговым иммунитетом;
  • одариваемые, являющиеся близкими родственниками дарителя, причем данный факт должен подтверждаться документально;
  • если подарок не представлен акциями, машинами, долями в компаниях, участками земли или недвижимым имуществом;
  • люди, за которых уплатой НДФЛ занимаются налоговые агенты.

Налог на дарение квартиры. Фото: bukvaprava.ru

Таким образом, перед расчетом суммы налога следует убедиться в необходимости его уплачивать.

Какими способами можно уменьшить или вовсе избежать уплаты налога

Если в качестве презента выступает земля или квартира, то размер налога полностью зависит от их кадастровой стоимости. Нередкими являются ситуации, когда такая стоимость выше рыночной цены аналогичного имущества. В этом случае надо инициировать пересмотр, для чего допускается обращаться в администрацию региона или сразу в суд.

Существуют и другие уловки, с помощью которых уменьшается налог или вовсе отсутствует необходимость в его уплате. К ним относится:

  • Допускается дарить имущество в несколько этапов. Например, женщина хочет подарить машину своей двоюродной сестре, а при этом у них имеется 1 общий родной брат. В этом случае сначала дарственная оформляется на брата, который далее передаривает машину другой сестре. В этом случае придется только 2 раза заплатить госпошлину, однако налог взиматься не будет. Произвести такую схему можно исключительно при хороших отношениях между всеми родственниками.
  • Если между людьми нет родственных отношений, но они являются разнополыми и не состоящими в браке, то они могут фиктивно зарегистрировать брак.
    При дарении между официальными супругами не возникает необходимость уплачивать НДФЛ. При этом не будет относиться данное имущество к совместно нажитому. Если не будет общих детей и споров относительно имущества, то развод оформляется по упрощенной процедуре.
  • Создается вместо дарственной купчая. При этом не требуется дарителю уплачивать налог, если в собственности имущество было дольше 3 лет. Если же он владел им меньше этого срока, то он может воспользоваться вычетом, поэтому все равно будет отсутствовать необходимость платить какие-либо средства государству. В такой ситуации будет значительно отличаться налогооблагаемая база по сравнению с дарением.
  • Подмена конструкций договора. Данная уловка считается рискованной, так как относится к специальным мошенническим схемам, за счет которых граждане уклоняются от уплаты налогов. Если выявляется нарушение, то может быть применен не только штраф, но и уголовная ответственность.

Как можно отменить договор дарения квартиры? Читайте здесь.

Таким образом, для уменьшения налога или уклонения от его уплаты могут применяться разные схемы, но не все они являются законными.

Что будет, если не платить налог

Если одариваемый, у которого возникает необходимость платить налог с полученного подарка, не представляет до 30 апреля декларацию, то он должен уплачивать штраф в размере 200 руб. Неуплата налога приводит к начислению штрафа в размере 40% от его суммы. Если искусственно уменьшалась налогооблагаемая база, то от недоплаты определяется 20%, а именно данная сумма выступает в виде штрафа.

Другие важные вопросы

Существует еще много вопросов, имеющих отношение к дарственной,поэтому учитываются определенные нюансы:

  • не допускается переносить срок уплаты НДФЛ или оформлять рассрочку;
  • если одариваемым является несовершеннолетний ребенок, то его родители или опекуны должны уплачивать налог;
  • срок давности штрафов равен 3 года;
  • налоговики не смогут предпринять какие-либо действия, если вместо дарственной будет оформлен договор купли-продажи;
  • уплачивать налог надо за тот год, когда вступила в силу дарственная, а при этом не имеет значения срок регистрации имущества.

На что следует обращать внимание при дарении? Смотрите в этом видео:

Таким образом, в РФ полностью отсутствует налог на дарение, однако одариваемые все равно должны уплачивать госпошлину, а в определенных ситуациях налог на доходы физлиц. Важно хорошо разобраться в том, кто может не платить данный налог. Учитываются правила и требования к расчету и уплате налога, а также к подаче декларации по нему.

Существует возможность воспользоваться разными уловками для снижения налога или вовсе для его неуплаты. При этом не рекомендуется пользоваться мошенническими схемами, преследуемыми по закону.

Бесплатная консультация

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

19 − двенадцать =